مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی



مالیات بر درامد اشخاص حقیقی

مالیات اشخاص حقیقی چگونه محاسبه می‌شود؟ آیا از دسته‌بندی صاحبان مشاغل اطلاع دارید؟

 

نحوه محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی چگونه است؟

میزان معافیت مالیاتی مشاغل حقیقی در سال ۱۴۰۱ چقدر است؟ فرمول محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی چیست؟ مالیات بر درآمد، مالیات مستقیمی است که دولت بر درآمد شهروندان خود وضع می‌کند. دولت می‌تواند هر سال در بودجه، سطوح درآمد و نرخ‌های مالیات را تغییر دهد. درآمد فقط به معنای پولی نیست که در قالب حقوق به دست می‌آید. این مالیات، بر سود درآمد سالانه یک فرد تعیین می‌شود. بنابراین میزان مالیات پرداختی به میزان درآمدی که در طول یک سال مالی به دست می‌آورید، بستگی دارد.

در این مقاله با روش محاسبه مالیات اشخاص حقیقی آشنا می‌شویم. برای کسب اطلاعات بیشتر در این مورد، تا انتهای مطلب همراه ما باشید.

مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی چیست؟

مالیات بر درآمد، سهم دولت از سود مازاد درآمد اشخاص حقیقی است که با توجه به نوع کسب و کار و میزان توانایی اشخاص، برای آن‌ها تعیین می‌شود. در واقع افرادی که به صورت شخصی اقدام به راه‌اندازی فعالیت اقتصادی می‌کنند، شامل مالیات اشخاص حقیقی می‌شوند.

در این نوع مالیات، شخص باید از کل فروش کالا یا خدمات کسب و کار خود در سال مالی، هزینه‌های آن را کسر کرده تا مالیات بر درآمد شغل محاسبه شود. اشخاص حقیقی موظف هستند در پایان سال مالی میزان درآمد، سود، زیان و هزینه‌های خود را به وسیله خوداظهاری به اداره امور مالیاتی اعلام کنند. عدم توجه به وظایف و قوانین مالیات بر درآمد، موجب جریمه و خسارت برای اشخاص حقیقی می‌شود. گروه‌بندی مشاغل مالیاتی، هزینه‌های کسر از مالیات و معافیت‌های قانونی صاحبان مشاغل از عوامل مؤثر برای محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی است.

 

گروه‌بندی مالیات بر درآمد مشاغل چگونه است؟

مالیات اشخاص حقیقی، شامل افرادی است که صاحب شغل صنف خاص یا کاسب هستند. این افراد موظف هستند بخشی از درآمد خود را به عنوان مالیات بر درآمد به دولت پرداخت کنند.

 برای محاسبه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی، تعیین گروه شغلی آن کسب و کار ضروری است. طبق قانون، صاحبان مشاغل حقیقی مشمول قانون مالیات بر درآمد، به سه گروه زیر تقسیم می‌شوند:

 

صاحبان مشاغل گروه اول (بند الف)

 

مشاغل این گروه وظیفه دارند؛ در طول سال مالی، دفاتر قانونی مثل دفتر روزنامه و دفتر کل یا سایر دفاتر مربوط به اسناد و مدارک را با رعایت اصول و استاندارد‌های حسابداری نگهداری کنند.

 همچنین در زمان مقرر برای ارائه صورتحساب سود و زیان و ترازنامه اقدام کنند. صاحبان مشاغل بند (الف) به شرح زیر است:

  • اشخاص واردکننده و صادرکننده و دارای کارت بازرگانی
  • صاحبان معادن، کارخانه‌ها و واحد‌های تولیدی دارای جواز تأسیس و پروانه بهره‌برداری از وزارتخانه مربوطه
  • صاحبان مؤسسات حسابرسی، حسابداری و دفترداری
  • ارائه‌دهندگان خدمات مالی، صرافی‌ها، مدیریتی، مهندسی مشاوره‌ای، انفورماتیک رایانه‌ای و طراحی سیستم
  • صاحبان مراکز آموزشی، آموزشگاه‌های آزاد، مدارس غیرانتفاعی، دانشگاه‌ها و مراکز آموزش عالی
  • صاحبان بیمارستان‌ها، درمانگاه‌ها و خانه‌های سالمندان
  • صاحبان هتل‌های سه ستاره و بالاتر
  • عمده فروش‌ها، فروشگاه‌های زنجیره‌ای، بنکداران، نمایندگان توزیع کالا‌های داخلی و وارداتی و صاحبان انبار‌ها
  • نمایندگان شرکت‌های تجاری و صنعتی داخلی و خارجی
  • صاحبان مؤسسات حمل و نقل موتوری، زمینی، دریایی و هوایی به صورت مسافری یا باربری
  • صاحبان مؤسسات تبلیغاتی و بازاریابی

 

صاحبان مشاغل گروه دوم (بند ب)

 

صاحبان مشاغل این گروه باید فعالیت‌های شغلی خود را در دفاتر مشاغل شامل دفتر درآمد و دفتر هزینه ثبت کنند. نمونه این دفاتر، توسط سازمان امور مالیاتی کشور تهیه شده و در دسترس قرار می‌گیرد. این گروه موظف به نگهداری اسناد درآمدی فروش کالا یا خدمات و سایر درآمد‌ها، همچنین اسناد خرید کالا، خدمات، دارایی و سایر اسناد هزینه هستند. در نهایت باید با تنظیم صورت درآمد و هزینه سالیانه خود نسبت به ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند.

 گروه بند (ب) شامل مشاغل زیر است:


  • صاحبان کارگاه‌های صنعتی، ساختمانی، تأسیسات فنی، نقشه کشی، محاسبات فنی و نظارت
  • چاپخانه‌داران، لیتوگراف‌ها، صحافی‌ها و ارائه‌دهندگان خدمات چاپ
  • محققان، پژوهش گران و کارشناسان تحقیقاتی
  • کارگزاران و حق العمل کاران
  • صاحبان مراکز فرهنگی، هنری، فرهنگسرا‌ها، انجمن صنفی و مراکز ارتباطات رایانه‌ای
  • صاحبان تئاتر و سینما‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی
  • صاحبان نمایشگاه‌های اتومبیل و کرایه ماشین
  • بنگاه‌های معاملات املاک
  • فروشندگان و سازندگان طلا و جواهر
  • صاحبان مشاغل خدمات سینمائی مانند فیلم‌برداری، دوبلاژ، مونتاژ و سایر
  • پزشکان، دندانپزشکان و دامپزشکان دارای مطب
  • صاحبان آزمایشگاه‌ها، رادیولوژی‌ها، فیزیوتراپی‌ها و مراکز تصویر‌برداری پزشکی
  • صاحبان سالن‌های زیبایی و دیگر ارائه‌دهندگان خدمات بهداشتی، طبی و غیرطبی
  • صاحبان میهمان سرا‌ها، میهمان پذیر‌ها و مسافرخانه‌ها
  • صاحبان تالار‌های پذیرایی، رستوران‌ها، تهیه‌کنندگان غذا‌های آماده و ارائه‌دهندگان خدمات تشریفات مراسم
  • صاحبان تعمیرگاه‌های مجاز و اتو سرویس‌ها
  • فروشندگان آهن آلات

 

صاحبان مشاغل گروه سوم (بند ج)

 

مشاغل گروه سوم، شامل صاحبان مشاغلی است که مشمول مقررات بند‌های (الف) و (ب) نیستند. این گروه الزامی به نگهداری دفاتر مشاغل (درآمد و هزینه) و دفاتر قانونی (روزنامه و کل) را ندارند. ولی مشاغل بند (ج)، بهتر است اسناد درآمدی فروش کالا یا ارائه خدمات و سایر درآمد‌ها، همچنین اسناد خرید کالا یا خدمات، دارایی و سایر هزینه‌ها را نگهداری کنند.

در نهایت به این نکته توجه کنید که اظهارنامه تسلیمی خرداد ماه هر سال، مبنای تعیین گروه‌بندی سال مالی بعد خواهد بود.

 

گروه بندی مالیاتی مشاغل

 

 

گروه‌بندی مالیاتی مشاغل اشخاص حقیقی برای سال ۱۴۰۱ چگونه است؟

سقف درآمد مودیان بر اساس حجم و نوع فعالیت آن‌ها، مهم‌ترین عامل گروه‌بندی جدید مشاغل در سازمان مالیات است. صاحبان مشاغل اشخاص حقیقی با توجه به شاخص‌ها و معیار‌های مشخص شده از سوی اداره امور مالیاتی کشور به سه گروه تقسیم می‌شوند:

 

گروه اول

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که درآمد ابرازی آن‌ها در اظهارنامه دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده آن‌ها تا پایان دی ماه سال قبل، بیش از مبلغ ۱۵۰ میلیارد ریال (۱۵ میلیارد تومان) باشد.

 

گروه دوم

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغلی که درآمد ابرازی آن‌ها در اظهارنامه دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده آن‌ها تا پایان دی ماه سال قبل، بیشتر از ۵۰ میلیارد ریال و کمتر یا برابر با ۱۵۰ میلیارد ریال باشد.

 

گروه سوم

اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل کوچک که در گروه‌های اول و دوم نباشند.

اصلی‌ترین عامل در محاسبه مالیات اشخاص حقیقی، گروه شغلی کسب و کار است. توجه داشته باشید، گروه‌بندی جدید سازمان مالیاتی طی بخشنامه مورخ ۱۰/۰۲/۱۴۰۱، برای عملکرد سال ۱۴۰۱ مورد استناد خواهد بود. بنابراین برای محاسبه مالیات بر درآمد عمکلرد سال ۱۴۰۰، ارقام قبلی استفاده می‌شود.

 

موسسه حسابداری تضمین حساب ارائه دهنده خدمات مالیاتی و مشاوره مالیاتی .

نظرات

نظر خود را برای ما ارسال کنید

برای مشاوره خدمات مالی و مالیاتی تماس بگیرید

02144873715